Budgetpropositionen för 2025
Regeringens budgetproposition för 2025 är lämnad till riksdagen och innehåller bland annat förslag som innebär sänkt marginalskatt.
Den 19 september 2024 lämnade regeringen budgetpropositionen för 2025 till riksdagen. Enligt regeringen skiftas fokus från att bekämpa inflationen till att investera och bygga Sverige rikare och tryggare. Genom åtgärderna i budgeten vill regeringen stärka hushållens köpkraft, återupprätta arbetslinjen och öka tillväxten.
Om inget annat anges är förslaget att ändringarna ska införas den 1 januari 2025.
Sänkt skatt på arbetsinkomster
Jobbskatteavdraget förstärks genom att skattereduktionen höjs för personer med arbetsinkomster över cirka 190 500 kronor per år. Enligt regeringen bör skattereduktionen i genomsnitt öka med knappt 2 600 kronor per person och år för de som berörs av förslaget.
Det förhöjda grundavdraget förstärks på motsvarande sätt genom en höjning av avdraget för en förvärvsinkomst över 190 500 kronor. Förslaget innebär sänkt skatt för pensionärer och för personer som fyllt 66 år som fortsätter arbeta. Enligt regeringen bör skatten i genomsnitt sänkas med cirka 1 100 kronor per person och år för dem som berörs av förslaget.
Det föreslås även att avtrappningen som görs vid högre inkomster inom bland annat jobbskatteavdraget tas bort. Genom detta sänks marginalskatten i genomsnitt från cirka 55 till 52 procent.
För personer över 66 år som arbetar sänks skatten på arbetsinkomster över cirka 600 000 kronor per år. För personer upp till 66 år som arbetar och för alla över 66 år sänks skatten på inkomster över cirka 796 000 kronor per år. Enligt regeringen är den genomsnittliga skattesänkningen cirka 10 100 kronor per år för de som berörs.
Skiktgränsen för statlig inkomstskatt höjs genom att indexuppräkningen återupptas från frysningen förra året. Det här innebär att skiktgränsen för statlig inkomstskatt höjs från 598 500 kronor för 2024 till 625 700 kronor för 2025.
Avdrag för resor till och från arbetet
Beloppsgränsen över vilken utgifter för resor till och från arbetet får dras av föreslås höjas från 11 000 kronor till 13 000 kronor. Förändringen föreslås införas den 1 januari 2026.
Skattefri grundnivå för investeringssparkonto och kapitalförsäkring
Regeringen föreslår att det införs en skattefri grundnivå för sparande på investeringssparkonto och kapitalförsäkring. Motsvarande ska gälla för en så kallad PEPP-produkt*. Den skattefria grundnivån uppgår till 150 000 kronor från och med den 1 januari 2025 och till 300 000 kronor från och med den 1 januari 2026. Den skattefria nivån ges genom ett avdrag i inkomstslaget kapital. För medianspararen med ett sparande på investeringssparkonto på 78 000 kronor blir skattesänkningen 750 kronor 2025 och ca 820 kronor 2026.
Slopat ränteavdrag för lån utan säkerhet
Rätten till avdrag för ränteutgifter i inkomstslaget kapital bör enligt regeringen begränsas så att ränta endast får dras av på lån som uppfyller särskilda förutsättningar. Det här innebär att ränta endast får dras av på lån med säkerhet i bostad, noterade värdepapper, fordon, båt, skepp eller luftfartyg, samt på lån som har lämnats av en pantbank. Ränta bör också få dras av om lånet avser finansiering av ny-, till- eller ombyggnad av en byggnad och avsikten är att lånet när byggprojektet är färdigt ska omvandlas till ett lån med säkerhet i bostad.
Rätten till avdrag för ränteutgifter bör enligt regeringen trappas av på två år. Det innebär att avdrag för 2025 får göras med 50 procent av ränteutgifter som faller utanför avdragsrätten. För 2026 görs inget avdrag för ränteutgifter som faller utanför avdragsrätten.
Företagsbeskattning
Regeringen föreslår även förbättrade och förenklade regler om avdrag för tidigare års underskott. Bestämmelserna tar sikte på hur och när underskott får utnyttjas hos företag efter att det har skett en ägarförändring. Bland annat föreslås att underskott som får dras av efter en ägarförändring höjs från 200 procent till 300 procent av utgiften för förvärvet (den så kallade beloppsspärren).
Expertskatt
Ersättningsnivån för när så kallad expertskatt kan tillämpas enligt beloppsregeln, föreslås sänkas från en månadslön på 114 600 kronor för 2024 (2 prisbasbelopp) till 88 200 kronor för 2025 (1,5 prisbasbelopp). Reglerna syftar till att ge skattelättnader för utländska experter, forskare samt andra nyckelpersoner, och innebär bland annat att 25 procent av ersättningen undantas från inkomstbeskattning och sociala avgifter.
Övrigt
Subventionsgraden för skattereduktion för installation av solceller föreslås sänkas från 20 till 15 procent från 1 juli 2025.
Nedsättning av arbetsgivaravgifter för den först anställda, det så kallade växa-stödet, föreslås utvidgas. Stödet där en företagare får nedsatt arbetsgivaravgift för den först anställda föreslås omfatta upp till två anställda. Beloppsgränsen för hur stor ersättning som omfattas av nedsättningen ökas från 25 000 kronor till 35 000 kronor per månad.
Regeringen föreslår även stegvis sänkt skatt på bensin och diesel, bland annat för att kompensera för ökad reduktionsplikt. Enligt regeringen bör nettoeffekten bli sänkt kostnad för bensin med 44 öre per liter och 21 öre per liter för diesel.